選礦廠稅負率通常在5%至15%之間波動，具體數值受礦石種類、加工環節及地方政策影響。增值稅作為主要稅種適用13%基準稅率，資源稅根據礦產類型按3%-10%從價計征，企業所得稅則按25%標準稅率執行。實際稅負需結合進項抵扣、成本分攤等具體情況計算，比如加工低品位礦石可能享受資源稅減征30%的優惠。
計算稅負率要分稅種處理。增值稅稅負率等于（銷項稅額-進項稅額）÷不含稅銷售額×100%，若某月銷售額500萬、可抵扣成本300萬，則稅負率為（500×13%-300×13%）÷500×100%=5.2%。資源稅按原礦或精礦銷售額的法定比例計算，比如鐵礦石資源稅若定為6%，月銷售800萬元則繳納48萬元稅款。
選礦廠該怎么應對這些稅負呢？關鍵在于用足稅收優惠政策。符合條件的企業購置環保設備可抵免10%所得稅，利用尾礦生產建材能享受增值稅即征即退50%的政策。建議建立分礦種成本核算臺賬，精確劃分不同礦石的加工成本，避免因核算不清導致多繳稅款。定期與稅務部門溝通最新政策，比如2023年西部大開發政策延續后，設在西部的選礦廠仍可適用15%所得稅優惠稅率。
實際案例顯示，某銅礦選廠通過優化采購渠道將增值稅進項抵扣率提升至85%，使綜合稅負從14.3%降至11.8%。另一家采用尾礦回收技術的企業，通過資源綜合利用認定每年節省資源稅支出120萬元。這些數據說明，科學的稅務籌劃能有效降低3-5個百分點的實際稅負率。
